《私募基金公司内部控制问题的改善》
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摘 要：目前,随着我国经济的发展,政策的支持,基金公司也应运而生.但是,伴随着基金公司形式的多样化,其内部控制体系出现了诸多问题,例如：基金管理人与基金托管人关系比较密切,使得组织内部制约性减弱、受基金公司权利的限制,很多风险管理部门并不独立、基于以上问题,我们有必要对基金公司内部控制展开分析,从多个问题出发,致力优化基金公司现有内控制度,促进基金公司更好的发展.本文以基金公司相关理论知识和相关法律为写作指导,以我国A私募基金公司为例,深入了解该行业的运行机制,找出并列举其内部控制的举措,分析私募基金公司内部控制要点及问题,优化并解决私募基金公司所出现的一系列问题,促进私募基金公司规范发展,规避内部漏洞.
关键词：私募;基金公司;控制管理
在目前的资金运作形势下,越来越多的人倾向安全性高的基金投资.然而随着资金大量涌入基金产业,基金公司也分化为公募基金公司和私募基金公司.对于私募基金公司而言,他的风险控制尤为重要,而对风险控制我们优先考虑其内部控制.下面我们将针对A私募基金公司内部控制的诸多问题,进行改善.
一、私募基金公司内部控制问题
(一)组织结构内部制约不强
基金管理人与基金托管人关系密切,基金管理人对自己募集的资金交由基金托管人运用和管理,这一交付过程存在一定的经济联系.而基金托管人为了维护自身权威和利益而特意对不符合规定的行为进行少披露或者不披露,这就使得基金托管人对基金管理人的监督削弱,不能客观,全面的执行资金监督职责,导致资金投资人身处被动.根据相关规定,互相持股的公司员工不得互相充当基金托管人与基金管理人,基金经理人的违规输送利益,属于私下个人行为,具有很强的隐蔽性,基金托管人的监督权利局限于表面,所以很难做出有效监督.
(二)风险评估部门很难独立
A私募基金公司的风险管理部门没有保持独立,主要是受到权利,经济等因素的控制.并且风险管理部门的工作人员很容易在外在因素下改变,我国大部分基金管理公司对短期收益过分注重,风险管理部门人员身处劣势地位,很难执行风险管理的职责,从而使得很多私募基金公司内部产生重合规定,轻视投资风险,重投资收益等现象,随着基金公司规模扩大,公司必定会进一步陷入市场风险、利率风险、信用风险等.
(三)内外部信息沟通不健全
一般来说基金公司对所披露的基金产品信息有所隐瞒,不详实.存在避重就轻,混淆视听,极力推荐业绩收益好的基金产品,而不对其风险进行全面的分析.这是因为在信息披露中,没有规定被披露基金管理者是否和关联方存在利益关系,监督部门和内部控制部门是否发挥其监督作用.
另一方面存在信息披露的滞延.根据相关规定,基金管理人应当及时上报基金的季度报表,以及年度报表.但是在编辑基金报表期间,投资基金仓位和净值的变化往往不会进行表述,法律中也不会强制要求对投资基金仓位和净值的变化进行表述.这就直接导致了信息的滞延,对投资者进行投资具有影响.
二、私募基金公司内部控制改善
(一)优化内部组织结构
1.提高内部控制意识
私募基金公司由于自身规模,资金状况,经营范围等特点,管理层基本上决定了内部控制的环境,对内部控制的意识和想法会潜移默化的作用于公司员工身上.因此私募基金公司管理层的内部控制意识会直接影响到内部控制的执行力度,所以要想使员工意识到建立完善的内部控制制度有多么重要,我们必须从管理层抓起,对管理层人员进行一系列系统的培训学习.只有这样,才能营造良好的内部控制环境.
2.制定完善的公司组织结构
私募基金公司要想制定完善的组织结构,首先应当根据相关法律体系及规定,并着重考虑公司自身的实际情况,二者相结合,完善法人治理结构,实现有效的运行企业内部控制机制.其次要科学划分管理层职权,特别是董事会,经理层,监事会等若干权利主体,一定要杜绝部门权责不清.要建立完善的权利制衡机制,使公司各个权力部门互相制衡,但需注意不能过度.只有这样,才能使公司组织结构日益完善.
(二)完善风险评估机制
1.适当引入管理工具
为了完善风险评估机制,我们应当引入风险管理工具,可以有效的识别风险,进而对风险进行评估和预测.现阶段市场是有很多风险管控工具,但私募基金公司的环境不同,业务也与其他公司不同.所以在引进时要结合自身公司的特点,适当引入风险管理工具,提高风险管理能力.
2.建立风险的管理机制
对于基金公司来讲,进行组织结构改善可以形成更全面的职员制衡机制,让其决策更加科学,合理.再者公司要建立激励约束机制,要不定时的对责任人进行绩效和风险管理考核,并将考核纳入工资绩效的一环中.同时对犯了失误的责任人予以严惩,促使公司风险管理朝着正确的方向前进.
(三)建立有效的信息传递与沟通
1.信息的沟通贯穿整个公司的运转,不论是内部信息沟通还是外部信息沟通.公司要在已有的业务平台上进一步完善与发展,要为基层员工提供信息沟通渠道,为管理层提供准确的数据报告,哟啊尽力实现数字化管理.除此之外还要为员工提供信息反馈渠道,如定期的基层座谈会,电话会等.并且要定期對同行业情况进行自我对比,了解自身内部控制中有哪些信息传递的不足,进行定期修正.
三、结论
本文通过对A私募基金公司的组织机构,风险评估,以及信息沟通等三点内部控制问题进行分析,得出A基金公司的内部控制问题主要源自于对基金公司的相关规章制度的不重视,并因此影响到了各领导层以及各部门的相关人员,迫使其在工作中无法完全履行相关职责,并对不负责的工作态度抱有习以为常,这是极不可取的.对于这一点,需要从公司的领导层出发认真履行相关规章制度,并以身作则积极带动各部门成员,使其对相关规章制度认识深刻,这样才会避免由内部控制产生的问题影响到公司.另外一点就是A私募基金公司的内部控制中,没能有效的采取部门制衡原则,使很多部门为了工作的便捷,合在一起,这势必会造成制衡的缺失,会对公司长久的发展埋下阻碍.当然,在诸多基金公司中肯定会存在这样那样的问题,但无不外乎是对规则的不重视,对职业道德认知浅薄.所以倡导各基金公司,内部控制管理必须防患于未然,时刻警醒,方能使公司做大做强.
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作者简介：
刘泽宇（1998 06 28）,性别： 男,民族：汉族,籍贯：内蒙古乌兰察布市察右中旗,研究方向：会计学-审计基本理论与方法.
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私募基金公司和内部控制引用文献:
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[2] 税收和私募基金硕士毕业论文范文 关于税收和私募基金方面研究生毕业论文范文2万字
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