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第一篇浅谈会计职业道德论文范文参考：企业会计行为主体独立性及评价指标体系研究
随着现代企业经营权和所有权的分离,企业会计行为主体独立性问题变得越发突出,本世纪初期,安然、世界通讯、环球通讯和施乐等知名大公司的财务报告舞弊案被相继披露,使整个世界资本市场都笼罩在了财务报告舞弊的浓重阴影之中；近年来我国也发生了不少上市公司财务报告舞弊事件,如银广夏、蓝田股份、中航油等等,都让人触目惊心.会计人员*、财务报告舞弊引发了证券市场前所未有的信用危机,使证券市场赖以生存和发展的信用基础和“公开”、“公平”、“公正”的原则受到了挑战,极大地影响了证券市场优化资源配置这一基本功能的发挥,从而对我国经济生活造成了重大的损害.因此为了保证会计人员的独立性,系统的、全面的、有针对性的研究企业会计行为主体独立性问题就变得非常重要,只有保证会计人员的独立性,客观、公平、公正、如实的反映企业的财务状况和经营成果,才能使企业持续健康的发展,才能够发挥现代企业制度所有权与经营权分离的优势,才能够使投资者重拾信心,促进我国经济的持续发展.
本文正是在这种背景下提出的,本文在分析总结以往企业会计独立性文献的基础上,系统的总结梳理了企业会计行为主体独立性的基础理论和理论基础,以企业会计行为主体的独立性、保障机制以及评价指标体系为研究对象,依据会计学、经济学、管理学、法学等多学科的理论,结合现代企业中出现的新形势、新问题和新方法,创新性的将企业会计行为主体区分为CFO与普通会计人员进行了研究.通过分析不同会计行为主体在企业中的地位、权力、职责、影响因素等,得出了保障CFO与普通会计人员会计独立性的侧重点不尽相同的结论,即对于保障CFO的独立性而言,职业道德建设比企业内部控制更为有效；但对于普通会计人员而言,企业内部控制比职业道德建设更为有效.针对上述的分析结果,本文又系统性的提出了企业会计行为主体独立性的内部和外部保障措施,其中外部措施以构建我国会计诚信体系和建立健全外部审计等措施为主,内部措施则系统的提出了内控约束、利益导向与*制衡相结合的内部管理机制,为企业有效的提高会计行为主体独立性提供了理论依据.
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同时针对目前我国关于企业会计独立性的研究大都停留在定性研究、尚不存在定量研究企业会计行为主体独立性的情况,本文在综合分析企业会计行为主体独立性的影响因素、特点、保障机制基础上,借鉴经济学投入-产出模型,对企业会计行为主体独立性创新性的进行了投入、产出层面的划分,通过构建企业会计行为主体独立性的显示性指标、解释性指标以及引入企业会计行为主体效率值指标,探索性的构建了企业会计行为主体独立性综合评价指标体系,力图通过该指标体系为企业客观的评价独立性风险提供一个有效的定量分析工具.本文在构建评价企业会计行为主体独立性的指标体系基础上,通过调查问卷的方式,综合使用因子分析法、DEA模型对该指标体系进行了应用,探索性的对被调查企业进行了企业会计行为主体独立性缺失的风险评估,为定量研究企业会计行为主体独立性做出了贡献.
第二篇浅谈会计职业道德论文样文：中国注册会计师胜任力模型构建研究
随着经济全球化与信息技术化的发展,中国的注册会计师行业越来越多地参与到国际经济业务中,国际化逐渐成为我国会计师行业发展的重要目标.拥有国际化的注册会计师是实现这一目标的基本前提,而人才建设的核心问题是要确定走向国际背景*册会计师应具备的什么样胜任力.
关于注册会计师胜任力的研究是一项重要的理论和实践课题.从理论研究看,尽管对注册会计师胜任力框架已有多方面研究,但国内对国际视野下胜任力标准进行的系统性研究较少,采用实证方法进行的胜任力研究更少.因此,有必要从国际化的角度,采用实证方法,进行注册会计师胜任力要求的研究.从实践角度看,我国注册会计师胜任力的总体框架和相关体制依然存在许多问题,制约了我国注册会计师行业的发展.因而,对胜任力标准进行有针对性的深入研究将有益于对注册会计师胜任力的考察、评价、检验和培训,有助于改进和完善我国注册会计师胜任力的总体框架.
本文采用实证分析、规范分析、定量分析及定性分析的方法,对中国注册会计师胜任力模型进行构建研究.
首先,对本研究中的关键概念,包括胜任力、胜任力模型、注册会计师胜任力、注册会计师胜任力模型进行了理论界定.对胜任力模型构建方法和模型应用进行研究,总结出胜任特征的不同识别方法、胜任力模型的不同构建途径和胜任力模型的不同检验方法,比较这些方法和途径的优缺点、适用性,找出适合本研究的胜任力模型构建方法.相关概念界定和胜任力模型的一般研究共同构成了本文的理论基础.
第二,本文研究了国际会计师联合会以及主要发达国家包括美国、英国、加拿大、澳大利亚、新西兰、德国、法国、日本的会计职业团体发布的注册会计师胜任力框架,对胜任力标准进行分析、比较,总结出共性的特征.对我国注册会计师行业代表人物的关键事件进行分析,作为对国际上注册会计师胜任力标准的重要补充.结合以上两种方法的研究结果,形成中国注册会计师胜任特征词典.
第三,构建注册会计师胜任力模型.在对胜任特征的识别中,作者选择了我国会计行业领军人才11名(优秀组)和由事务所经理以上级别管理者指定的普通注册会计师10名(合格组)进行行为事件访谈,访谈全程录音,形成共计有18.9万字的录音文本作为注册会计师胜任力模型的原始数据.使用胜任特征词典对录音文本进行编码,比较胜任力特征在两组之间的差异.将优秀组和普通组之间存在显著统计学差异的胜任特征提取出来,作为“优秀注册会计师胜任特征”；两组之间无显著差异的胜任特征作为“合格注册会计师胜任特征”.
第四,对4个会计师事务所和2个企业的注册会计师发放调查问卷,获得有效问卷164份.通过调查问卷形成的数据分别对两个胜任力模型进行检验.在对胜任力模型进行了重要度检验之后,对两个模型进行探索性因子分析和验证性因子分析.因子分析所形成的胜任力模型结果如下：中国优秀注册会计师的胜任力模型由三个层次的十项胜任特征组成：国际业务能力(多地点审计与集团审计能力、熟悉全球经济和商业环境、战略思想、国际交流能力)、沟通能力与开创精神(管理与领导能力、沟通能力、市场开拓能力)、高层次职业技能(风险控制能力、职业判断与决策能力、项目管理能力).中国合格注册会计师的胜任力模型由四个层次的十四项胜任特征组成：专业知识和技能(审计相关业务知识、信息技术知识和能力、报告和研究能力、逻辑思维能力、经济和法律知识、企业会计准则)、协作能力(创造力、团队合作能力、表达能力、适应变革的能力)、职业道德(独立客观公正、保持应有的职业谨慎、积极进取、社会责任感).
最后,在本研究构建的注册会计师胜任力模型的基础上,作者对中国注册会计师胜任力的培养提出了初步的政策建议,包括完善高等院校会计教育体制、改进注册会计师准入制度、加强注册会计师继续教育,以及形成国际资格互认的机制.
本文的主要创新之处表现在：
(1)首次运用胜任力模型建模方法对注册会计师胜任力进行模型构建.胜任力模型是当今世界人力资源管理研究的热点,国内外已有学者对不同行业不同层次的胜任力模型研究.然而,有关会计人员尤其是注册会计师的胜任力模型构建研究,迄今在国内尚未展开.本文关于注册会计师胜任力的模型研究以及作者构建的中国注册会计师胜任力模型,尚未见文献报导,研究具备充分的独创性.
(2)作者以国际上主要国家职业团体发布的注册会计师胜任力框架和我国注册会计师代表人物的关键行为为蓝本,构建了注册会计师胜任特征词典.本文构建的胜任力模型既包括优秀注册会计师胜任特征,也包括注册会计师共有的胜任特征,即合格注册会计师胜任特征.这是在胜任力模型构建方法上的创新.
(3)本文将中国注册会计师的胜任力模型放在行业走向国际的背景下进行研究,文中构建的胜任力模型以大量的数据和实际调查为基础.这不仅是注册会计师胜任力研究思路的创新,而且对我国注册会计师胜任力框架的改进以及胜任力的培养具有较强的指导性和现实意义.
第三篇浅谈会计职业道德论文范文模板：注册会计师审计质量理论与实证研究
本文在借鉴、吸收前人研究成果的基础上,综合运用管理学、经济学等学科的理论和方法,以定性分析和定量分析相结合、规范分析和实证分析相结合等具体研究方法进行研析.在国内外相关文献综述的基础上,对注册会计师审计质量的理论和实证进行了研究和探讨.全文的研究从以下几个方面展开: 产品质量是一个企业生存和发展的关键所在,同样,作为一项社会经济管理活动的审计工作,它在社会经济发展中所能发挥的作用,同样取决于审计质量,审计质量是注册会计师行业生存和发展的基本要素,也是其赖以生存的必要条件.审计质量是一种信息产品,不同于一般产品,具有不可观察性,不能用一般产品的使用价值去衡量.
1.注册会计师审计质量及其衡量标准.首先论述了审计质量的内涵、特征及影响审计质量的因素,标准是衡量事物的准则,它不是一成不变的,会随着事物周围环境的变化和人们对事物认识程度的提高而改变.衡量审计质量的标准也是如此,它会随着审计目标的变化而改变.探讨了衡量审计质量的标准,衡量审计活动质量的标准目前没有定论,有三点可以考虑:法规制度、审计职业标准和社会期望. 2.中外注册会计师审计质量监管模式比较.对中外注册会计师审计质量监管模式进行了陈述,有两种模式:政府干预型和行业自律型.由于各国注册会计师行业选择何种监管模式,取决于各国的历史、市场经济理论与具体社会经济环境,因此,各种监管模式难有简单好坏之分.正因为各种监管模式各有其优缺点,为了适应环境的变化,英、美监管模式变迁中政府的作用在加强,而德、日监管模式变迁中市场的作用在加强.因此,从实践上看,只有将政府与市场的力量有机地配合起来,将自我管制与政府管制力量等有机地结合起来,才能更好地推进注册会计师行业的管理.所以,各国都在积极地探索“独立管制”这样一种集政府与市场力量为一体的监管模式,以便更好地保持监管机构的独立性,使监管路径运行顺畅,降低监管成本,提高监管质量与效率,从而最大限度地保护公众利益,促进注册会计师职业市场的持续健康发展. 指出了我国注册会计师审计质量监管模式存在的问题,并从宏观、中观和微观的角度剖析了存在问题的深层次原因.宏观控制(财政部)与中观控制(中注协会)主体不明晰,权力机构过多地涉及职务管理,加重了统一会计市场的人为权力分割.微观控制也不易乐观,一些会计师事务所由于执业态度不端正、风险意识淡薄、外部执业环境不尽完善等原因,审计走过场,不能按《独立审计准则》第四篇浅谈会计职业道德论文范例：我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究
“诚信”对于转型经济,特别是转型经济中的资本市场有着至关重要的作用.资本市场作为资源配置、价格发现、资金筹集的场所,其功能的有效实现很大程度上依赖于上市公司的信息披露质量.上市公司财务报告舞弊引起的股价波动、内幕交易和市场操纵等问题严重损害资本市场功能,打击投资者信心、损害市场效率,甚至会危害国家经济乃至政治安全.因此,系统研究上市公司财务报告舞弊及其监管机制,在宏观上有利于提高资本市场效率,维护投资者利益,在微观上有利于促进上市公司治理结构的完善,提高上市公司信息披露质量和公司的诚信意识.
论文第一章为导论.该部分提出本文的研究动机和研究意义,界定相关概念,明确研究内容和研究方法.本章阐述了财务报告舞弊的普遍存在及其巨大危害,借鉴前人研究成果,对财务报告舞弊进行了准确的概念界定,总结了与财务报告舞弊相关的概念,包括盈余管理、会计错误和会计信息失真等.该章指出本文研究内容：在对财务报告舞弊相关文献进行综述和对基本理论分析之后,研究了财务报告舞弊的识别,并对中美财务报告舞弊识别进行了实证分析,在分析了我国上市公司财务报告舞弊的成因后,提出了基于我国国情的上市公司财务报告舞弊监管路径.本文使用了规范分析和实证分析相结合的研究方法.
第二章为文献回顾,具体包括财务报告舞弊的成因、财务报告舞弊的侦测识别,和财务报告舞弊的监管.从已有研究成果来看,国外特别是美国的研究已经比较深入、系统,形成了财务报告舞弊理论,在研究方法上多采用规范分析和实证分析相结合的办法.由于我国资本市场只有20多年的历史,相比美国而言,我国对上市公司财务报告舞弊的研究尚处于起步阶段.除此之外,中美两国财务报告舞弊比较研究在已有研究成果中比较少见,本文在这方面则进行了初步尝试,通过比较研究,试图从美国经验中获取一定参考价值.因此,通过对已有文献的梳理,本文确定从财务指标角度进行财务报告舞弊的识别研究,并基于和美国对比角度提出中国上市公司财务报告舞弊监管思路,在研究方法上,采用规范分析和实证分析相结合的研究方法.
第三章,笔者分析了财务报告舞弊的经典理论,包括信息不对称和利益驱动理论、产权理论、博弈论、“有限理性”理论和其他财务报告舞弊理论.信息不对称和利益驱动理论认为财务报告舞弊的动机是利益驱动,而信息不对称则是财务报告舞弊的必要条件；产权理论认为上市公司所有权和经营权分离而导致的“委托一*”问题是导致上市公司特别是中国国有上市公司财务报告舞弊的根本原因；博弈论理论认为财务报告的提供者和需求者存在不完全相同的利益诉求,再加上相关制度的不完善,报告提供者和需求者会就会计信息真实性进行博弈,而信息的真实性将取决于博弈双方最终所达成的均衡；“有限理性”理论从过程理性和结果理性角度来分析财务报告舞弊的发生,该理论认为现行的财务评价指标体系是以结果为导向的,这是财务报告舞弊的诱因.此外,本章还从白领犯罪、烂苹果理论和外部性理论角度分析了财务报告舞弊.
第四章介绍了财务报告舞弊的识别.第一节总结了财务报告舞弊七种常见手段,并介绍了各种手段的具体操作方法；第二节介绍了财务报告舞弊的识别方法,包括关注审计风险较大的会计账户、从外部观察财务报告舞弊、从报表勾稽关系观察财务报告舞弊行为和移动指标波动预警等；第三节介绍了财务报告舞弊识别模型,包括单变量分析、多元判别分析、逻辑回归模型、线性概率模型、专家系统、递归分割算法、神经网络模型和逻辑回归模型等,并指出了这些模型的优点和缺点.
第五章对财务报告舞弊的识别进行基于中美比较的逻辑回归分析.这一部分笔者对上一章提出的各种模型进行了优劣对比,并最终选择了逻辑回归模型作为本文的实证模型.实证研究了与财务报告舞弊有关的因素,试图分析与财务报告舞弊相关的客观指标.通过对中美两国的样本分别进行分析,以期发现两国之间的差异.在变量的选择方面,出于数据可获得性和可度量性考虑,本文实证研究使用了可从上市公司财务报告中直接获取的舞弊动机指标而不是环境控制指标.在研究中,本文将样本分为舞弊公司和非舞弊公司.美国样本59个舞弊公司和51个对比公司的逻辑回归分析表明,操控性应计账目在三年内的波动(财务报告舞弊发生当年以及发生前两年)与财务报告舞弊有正向关系.结果还显示财务报告舞弊与舞弊发生当年及前一年经营状况恶化程度有关系.通过单变量分析与多变量分析,分别生成一个二维模型和一个四维模型,来判别并归类110个公司的样本.实证结果表明,四维模型的表现优于二维模型.对中国样本69个舞弊公司和58个对比样本公司进行同样的逻辑回归,发现应收账款在三年内的波动情况与财务报告舞弊有正向关系,而存货在三年内的变化与总资产收益率ROA和财务报告舞弊有负向关系.通过单变量分析和多变量分析,分别生成一个二维模型和一个三维模型,来判别127个样本.实证结果表明,三维模型的表现优于二维模型.根据中美差异,我们可以看出美国舞弊公司更倾向于采用虚假销售、提前确认销售或有意扩大赊销范围调整利润总额等方式进行财务报告舞弊.而中国舞弊公司则倾向于通过非营业活动提高净利润的方式进行财务报告舞弊.
第六章分析了我国上市公司财务报告舞弊的产生因素.第一节指出,利益驱动是上市公司财务报告舞弊的根本原因,而最主要的利益驱动则来自于上市公司、地方政府和会计师事务所、投资银行等*机构.第二节从我国资本市场的融资制度角度分析了我国企业偏好股权融资.再次,本文比较了股权融资和债务融资并指出股权融资的低成本性、低风险性和无偿性是我国上市公司偏爱股权融资的重要原因.第三节指出了我国上市公司财务报告舞弊的决定性因素,并指出道德和制度是财务报告舞弊的决定性因素.在分析了道德的内涵和道德对人类观念和行为的影响之后,本文从证券市场的约束机制和监管机制两个方面分析了我国财务报告舞弊的原因.在分析制度因素之后,本文从道德角度对财务报告舞弊的决定性因素进行了分析：本文阐明了道德的内涵特别是职业道德的内涵,在分析职业道德时,本文重点分析了会计职业道德在财务报告舞弊中的决定作用,并从三个角度分析了我国会计职业道德引发财务报告舞弊的可能性.
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第七章探讨财务报告舞弊的监管路径.第一节介绍了基于博弈主体的财务报告舞弊治理模型,广义的财务报告舞弊治理参与方包括监管机构、外部审计者、内部审计者、公司高层管理者、董事会、审计委员会等.监管机构包括证券监督委员会和会计准则制定者,他们在上市公司财务报告舞弊治理中起着极其重要的作用,本文也正是从这一角度来分析上市公司财务报告舞弊的治理.第二节回顾了“安然事件”之后美国财务报告舞弊监管政策.《2002年萨班斯一奥克斯利法案》的出台不仅是在新形势下对19世纪30年代大萧条出现之后美国制定的《1933年证券法》和《1934年证券交易法》的补充和修改,而且对会计和审计行业规范、公司治理责任、上市公司信息披露、分析师合规尽责和证券交易委员会的职责和权力等给予了新的诠释.第三节从股权分置后我国资本市场环境变化和我国上市公司信息披露所存在问题的角度分析了基于中国国情的上市公司监管环境.第四节提出了基于美国经验和我国国情的上市公司财务报告舞弊监管路径.监管层面应该借鉴美国经验,建立健全证券评级制度、强化上市公司信息披露制度和完善上市公司诚信机制.通过这些措施,以达到对中国资本市场财务报告舞弊行为加强监督管理的目的.
本文最后一章总结了本文的研究结论、主要贡献和研究局限性,指出未来的研究方向.
第五篇浅谈会计职业道德论文范文格式：中国会计文化研究
会计文化是一个宏观的新思维,它渗透在人类的会计实践活动之中.它是一种集历史与现实、宏观与微观、静态与动态、观念与制度等方面为一体的的综合性文化.因此研究中国会计文化,加强中国会计文化建设,是理论和实践共同关注的问题.
本文试图通过对会计文化基本命题、会计文化历史沿革、会计文化环境等理论的研究和对中国会计文化建设现状的分析,深入探讨加强中国会计文化建设的必要性,提出加强中国会计文化建设的方法和途径,从而达到把握中国会计事业发展的动向,为会计改革与发展提供指导,建设具有中国特色的会计管理理论和方法体系,指导会计管理实践,弥补会计“法制”式刚性管理的不足,以价值观、信念、社会责任感等所构成的柔性管理来激励、引导会计行为,构建和谐的会计环境,深化会计制度改革,在中国会计与国际会计协调与趋同的进程中,更好地坚持中国的优秀文化传统,并积极吸收外来先进文化的精神实质和精髓,发展创造出具有民族特色的中国的先进会计文化的目的.
本文主要通过两条主线、六个板块来讨论会计文化问题.
两条主线为纵向主线和横向主线.纵向主线即从文化切入,将会计文化研究置于文化研究这个背景下,将中国会计文化研究置于中国文化、尤其是中国传统文化的研究背景下,形成文化——中国文化——中国会计文化的研究框架.论文第二章对文化的概念、中国传统文化的精髓与缺陷、中国现代文化的特征进行了论述.对会计文化的概念、会计文化要素与功能进行了分析,提出了会计文化是会计学科和文化学科在各自的边缘上相互渗透而产生的一个崭新范畴,它运用文化科学的观点来观察和探讨会计学科的规律和方法,揭示有关会计活动的文化本质及其规律.论文第三章对中国会计文化的起源、古代会计文化、近代会计文化、现代会计文化进行分析,用历史的方法总结会计文化的起源、发展和规律.对中国会计文化发展历史进行了勾画,对每一历史时期的会计文化特征进行了总结.
横向主线即在对中西文化进行比较研究的基础上,进一步研究不同文化对会计文化的影响,进而分析对中国会计文化的影响,形成中西文化差异——中西会计文化特征差异——中西会计文化环境差异的研究框架.论文第二章分析了中西文化的差异,在此基础上,第三章中分析了现代会计特征及欧美等主要国家及日本会计文化特征和中国会计文化特征.第四章分析了各国文化是多样的,不同国家和地区所处政治环境、经济环境、法律环境、文化环境也是不同的,对会计文化的影响也是不同的,中国会计文化要走向世界,就要借鉴和吸收国外一切先进成果并不断深化和创新.
六个板块为会计文化研究的理论基础、会计文化研究的视角、会计文化一般命题研究、会计文化发展历史与特征研究、会计文化环境研究、会计文化应用研究.
会计文化研究的理论基础包括文化学、经济学、会计学、*学、心理学、行为科学、管理学等.会计文化研究的视角包括纵向视角和横向视角即上述两条主线.会计文化一般命题研究包括中国会计文化概念研究、中国会计文化要素研究、中国会计文化功能研究.会计文化发展历史与特征研究包括中国古代会计文化发展历史与特征研究、近代会计文化发展历史与特征研究、现代会计文化发展历史与特征研究.会计文化环境研究包括政治环境、经济环境、科学技术环境、法律环境、文化环境、国际环境和内部环境.会计文化应用研究是从中国会计文化建设现状研究入手,论述中国会计文化建设的必要性、中国会计文化建设的目标,中国会计文化建设的原则,提出加强中国会计文化建设必须发展会计物质文化、强化会计制度文化、优化会计行为文化、加强会计精神文化.会计文化应用研究是本文的重点.
本文的创新之处在于,将会计文化研究置于文化研究的大背景,力求进一步寻根求源.本文从对中西方文化的比较研究中,尤其是重点分析以儒家文化为主体的中华文化对会计的影响.从而扬长避短,并积极吸收外来先进文化的精神实质和精髓,创造出具有民族特色的先进的会计文化.本文运用政治学、历史学、社会学、行为学、哲学、会计学等理论,对会计文化进行价值抽象和理论概括,将会计人员的思想观念、社会心理、价值准则、行为规范、道德情操、审美情趣等纳入会计文化的研究范畴,力求进一步将学科间的交叉融合体现于会计文化的研究之中,进一步构建会计文化的理论体系.本文在借鉴国内外的研究成果基础上,通过问卷调查等研究方法,分析中国会计文化建设的现状和原因,论证了加强会计文化建设的必要性,提出了中国会计文化建设的目标和加强会计文化建设的对策.
本文是一篇浅谈会计职业道德论文范文,可作为选题参考.
浅谈会计职业道德引用文献:
[1] 财经法规与会计职业道德方面论文题目 财经法规与会计职业道德论文题目哪个好
[2] 会计职业道德教育方面论文选题 会计职业道德教育论文题目怎样定
[3] 会计职业道德探讨论文选题范文 会计职业道德探讨论文标题怎样定
