《邮政企业财务管理实施内部控制》
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摘 要：随着市场经济环境的不断变化,对各个企业也提出了新的机遇和挑战.为了提升邮政企业的发展效益和质量,需要增强风险管理意识,加强企业内部控制的建设,推进其在企业财务管理中的实施.本文通过分析邮政企业内部控制的现状,结合邮政企业内部控制实施的原则及作用,提出了加强内部控制在财务管理中的一些措施,以供参考.
关键词：内部控制;邮政企业;财务管理
内部控制的终极目标是促进企业实现发展战略,邮政集团公司董事长刘爱力明确提出中国邮政的战略目标之一是成为代表国家最高水平参与充分市场化竞争的“国家队”,要实现这一战略发展目标,必须规范企业内部控制体系,才能提升邮政企业内部管理水平和风险防御能力.
一、邮政企业内部控制的实施原则及作用
邮政企业实施内部控制的原则主要包括：一是全面性原则.邮政企业的业务种类多,内部控制应该覆盖其*金融、传统邮务和寄递业务等所有的业务,不能出现内部控制空白点,需要进行全过程控制.二是重要性原则.对于一些重要的业务及高风险领域,例如*金融业务、投递业务外包、营收资金管理等,需要进行重点关注,同时采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷.三是成本效益原则.实施内部控制,首先要以邮政企业整体利益为出发点,平衡实施成本与预期效益,实现效益最大化,规避企业风险.四是制衡性原则.邮政企业在各个机构、部门之间要相互制约、相互监督.如规范各项支出审批制度和三重一大制度等.内部控制运用在邮政企业财务管理中,一方面有利于完善财务管理制度,提高企业财务管理水平和管理效率.运用内部控制制度,可以有效约束经办人员的行为习惯,强化经办人员的岗位职能意识,提高工作效率和工作质量.另一方面是增强邮政企业应对财务风险的抵抗能力.内部控制通过规范企业内部各项经营活动,促使企业发展和市场经济的发展要求更贴近、遵循国家法律法规、合理把控经济政策,降低企业的财务风险,实现企业的长远发展.
二、内部控制在邮政企业财务管理中运用的现状
1.内部控制意识有待提高.邮政企业在整体财务管理意识上还没有对内部控制的重要性做到全面的认知,重视度不足,部分基层邮政网点认为内部控制是内控部门的工作,和营销等部门关系不大,内部控制的作用没有充分发挥,企业管理人员及工作人员,对内部控制的运用意识不够强,最终导致内部控制工作得不到有效的落实.
2.内部控制制度与实际应用的结合有待加强.目前邮政企业正全面推动企业转型发展,现有的内部控制制度与企业存在一定程度的脱节,没有以实际内部环境为基础,内部控制未发挥实效,其生产经营活动及信息的传递和沟通等方面未形成系统性的控制规范.内控制度和实际需求不匹配,无法有效的应用到财务管理工作中,导致资金使用效率不高.
3.内部控制制度过程管控不到位,执行力较弱.邮政企业对内部控制制度的执行过程管控力度不强,如基层邮政企业依然存在业财对账未真正落实、长期挂账的款项不能及时清理、催缴欠费的力度不强等问题,而且邮政企业内部环节复杂,部门较多,业务涉及面广,负责监管的职能部门,对于内部控制制度未建立定期评价制度,内部控制制度运行存在的偏差,未及时得到纠正,这些都阻碍企业的发展.
4.财务工作规范性不够.内部控制重在管理,但目前而言,部分财务人员的综合素质不高,缺乏较强专业能力,导致财务工作规范性不够,部分人员会出现违规操作,内部控制制度对其的约束性下降,并不重视内部控制制度,在员工心中可有可无,这样不仅阻碍了企业财务管理工作的开展,也在一定程度上影响了企业的综合发展.
5.内部控制手段和控制活动力度有待增强.邮政企业对内部控制的各种手段应用能力不强,对内部重要经营活动如资金管理、业务外包等控制力度不强,内部监督机制不完善,不利于内部控制作用的发挥,影响了企业的良性发展.
三、内部控制在邮政企业财务管理中应用
1.加强内部控制意识.邮政企业从上至下需要全面认知内部控制制度,提高内部控制意识,对经营活动中的风险进行全方位监控和管理,在企业内部树立风险防范的意识,加大宣传力度.领导要做到以身作则,引领员工学习内部控制,组织内部控制培训活动,共同进步,促使内部控制真正落实到实处.
2.完善内部控制制度.邮政企业应依据不断变化的市场情况,结合自身实际,从成本效益原则出发,在保障自身资金安全的前提下,完善各项内控管理制度,同时加强相关人员对内控制度的学习运用,增强对内部控制管理工作力度,提高资金的使用效益,使内部控制在财务管理工作中真正发挥作用.
3.增強执行力度.邮政企业内部控制制度实施过程中,应加强过程管控力度,确保内部控制制度落实到工作中.此外,企业可以设立监督管理部门,对各个部门间的工作进行监管,与绩效考核挂钩.同时细化明确岗位职责,尤其是财务管理工作,职能明确,流程顺畅,设置紧急情况预防方案,解决问题改善不足,确保内控制度的有效执行.
4.财务工作规范有序.邮政企业面对近些年的重大改革,财务管理部门的人员波动较大,各级邮政财务部门的队伍建设不太理想,影响了财务工作质量的有效提升.因此,从根本上提高对财务人员的专业要求,通过不断学习和完善专业知识,提高专业技能,提高财务管理水平,规范财务人员的行为,与内部制度协同,实现财务管理工作的高效有序.
5.完善内部控制手段,规范重要控制活动.（1）全面预算控制：在实施全面预算管理过程中,要实现零基预算,明确各级、各部门在管理过程中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达及执行程序,强化预算控制.借助集团ERP系统预算模块,将预算作为成本费用管控的有效手段,事前做到“凡支必预,无预不支”,事中监控开支是否符合相关政策及标准,事后分析监控预算差异,提高预算的准确性与可控性.（2）合同管理控制：严格按照本级邮政企业合同审批管理流程,财务部门应积极参与各类收入类及支出类合同的审批过程,尤其是对于支出类合同,严格审核合同条款,包括付款期限、税率影响、报账种类等,严格按照合同*相关业务,对于不能按照合同规定执行的,财务部门应当采取相应措施,严重违反的可以拒绝付款.（3）强化资金管控.第一,规范ERP系统资金管理流程,完善到账资金、存行单管理,对接业务系统,实现资金收缴与欠费核销的闭环管理.运用资金管理系统加强业财欠费、缴款数据对账,加快欠费资金回笼,强化欠费考核,防范坏账风险.第二,规范营收资金管理,大力推广使用“集团第三方支付”,规范协议客户还款流程,严禁企业员工代客户缴款,有效防止客户资金挪用等资金管理风险.（4）完善业务外包管理制度.邮政企业在推进全业务外包模式过程中,应把握营销等核心环节,推进非核心环节全业务外包,强化对标,严格管控外包单价,做好各环节外包成本归并、规范,做好管控,实现整体压降.如深圳市分公司加强快递包裹进口环节外包成本与结算收入差额管控,跟踪下行邮路转趟成本、快递包裹分拣和投递环节成本和结算收入差额,确保外包成本和结算收入相匹配.（5）强化审计监督机制.邮政企业应以纪检监察室为牵头部门,结合企业业务发展情况,进行专项审计工作,防范企业资金风险.如现阶段深圳市分公司开展的寄递事业部内控合规及效益效能审计,关注邮速资源的整合情况.开展*金融内控合规和风险审计,加大对金融板块在制度执行、风险防控、违规问责等方面的审计力度,防范化解风险.
结束语
当前,邮政企业以高质量发展为目标,促进企业全面发展,并实现企业转型,在邮政企业财务管理过程中有效运用内部控制,不仅能够防范资金风险,还为企业经营提供决策依据,促进了邮政企业的长远发展.
参考文献：
[1]李崇喜.浅析邮政企业以信息化引领内控建设的做法及成效.财会学习, 2018.8.
[2]胡继红. 内部控制在邮政企业财务管理中的应用研究.
现代经济信息, 2017.12.
（作者单位：中国邮政集团公司深圳市分公司）
点评：本文是关于对不知道怎么写邮政和企业和财务和管理和实施和内部和控制论文范文课题研究的大学硕士、财务管理本科毕业论文财务管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料.
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